Mehrwertsteuersätze » EU 2023
Mehrwertsteuersätze in der EU von 2023
Womit man sich leider online beschäftigen muss: Die Mehrwertsteuersätze der EU in 2019
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|
Staat
|
Ländercode
|
Normalsatz
|
Ermäßigte Sätze
|
Nullsatz
|
|---|---|---|---|---|
|
Belgien
|
BE
|
21
|
6 / 12
|
ja
|
|
Bulgarien
|
BG
|
20
|
9
|
ja
|
|
Dänemark
|
DK
|
25
|
–
|
ja
|
|
Deutschland
|
DE
|
19
|
7
|
ja
|
|
Estland
|
EE
|
20
|
9
|
nein
|
|
Finnland
|
FI
|
24
|
14 / 10
|
nein
|
|
Frankreich
|
FR
|
20
|
10 / 5,5 / 2,1
|
ja
|
|
Griechenland
|
EL
|
24
|
13 / 6
|
ja
|
|
Irland
|
IE
|
23
|
13,5 / 9 / 4,8
|
ja
|
|
Italien
|
IT
|
22
|
10 / 5 / 4
|
nein
|
|
Kroatien
|
HR
|
25
|
13 / 5
|
nein
|
|
Lettland
|
LV
|
21
|
12 / 5
|
ja
|
|
Litauen
|
LT
|
21
|
9 / 5
|
nein
|
|
Luxemburg *
|
LU
|
16* (17)
|
13* (14) / 7* (8) / 3
|
ja
|
|
Malta
|
MT
|
18
|
7 / 5
|
ja
|
|
Niederlande
|
NL
|
21
|
9
|
ja
|
|
Österreich
|
AT
|
20
|
13 / 10
|
ja
|
|
Polen
|
PL
|
23
|
8 / 5
|
ja
|
|
Portugal
|
PT
|
23
|
13 / 6
|
nein
|
|
Rumänien
|
RO
|
19
|
9 / 5
|
nein
|
|
Schweden
|
SE
|
25
|
12 / 6
|
ja
|
|
Slowakei
|
SK
|
20
|
10
|
nein
|
|
Slowenien
|
SI
|
22
|
9,5 / 5
|
nein
|
|
Spanien
|
ES
|
21
|
10 / 4
|
ja
|
|
Tschechien
|
CZ
|
21
|
15 / 10
|
ja
|
|
Ungarn
|
HU
|
27
|
18 / 5
|
nein
|
|
Zypern
|
CY
|
19
|
8 / 5
|
ja
|
*) Luxemburg hat temporär vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 die Steuersätze gesenkt: https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/vatSearchForm.html
Steuersätze
Je nach Art der Lieferung oder Leistung gelangen unterschiedliche Arten von Steuersätzen zur Anwendung.
Normalsatz
Jedes Land hat einen Normalsatz, der für die meisten Umsätze gilt. Dieser darf 15% nicht unterschreiten.
Ermäßigter Satz
Es dürfen höchstens zwei ermäßigte Sätze für bestimmte Arten von Umsätzen festgelegt werden, die in der Regel 5% nicht unterschreiten dürfen.
Einige Länder dürfen bestimmte Umsätze mit Sondersteuersätzen belegen.
Stark ermäßigter Satz (siehe PDF oder JPG)
Einige Länder belegen bestimmte Umsätze mit einem ermäßigten Steuersatz unter 5%, dem stark ermäßigten Steuersatz. In Spanien beispielsweise gilt für bestimmte Dienstleistungen wie die Wartung und den Umbau von Fahrzeugen zur Beförderung von Personen mit Behinderungen ein stark ermäßigter Steuersatz von 4%.
Nullsatz
Einige Länder belegen bestimmte Umsätze auch mit einem Nullsatz. Bei Anwendung des Nullsatzes muss der Verbraucher keine Mehrwertsteuer bezahlen. Dennoch berechtigen diese Umsätze zum Vorsteuerabzug, d. h. zur Anrechnung der Mehrwertsteuer, die bei unmittelbar mit diesen Umsätzen verbundenen Einkäufen entrichtet wurde. Das gilt zum Beispiel bei Ausfuhren und bestimmten Finanzdienstleistungen für Kunden außerhalb der EU.
Anmerkung:
- Die Aktualisierung durch die EU erfolgt zweimal jährlich, jeweils im Januar und Juli.
- Die Details hier auf der EU-Seite: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/ALL/?uri=CELEX:32006L0112
Hinweis:
Die Informationen und Auskünfte sind ein Service von uns, weil wir uns damit auseinandersetzen müssen. Sie erheben daher keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für ihre inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden. Sie können eine Beratung im Einzelfall (z.B. Rechtsanwalt, Steuerberater) nicht ersetzen.
Nützliche Links:
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EU Datenbank Steuern
Datenbank der EU zur Suche nach Ländern und Kategorien (in Englisch)
Mehrwertsteuersätze der EU als PDF – 135 Seiten
(Stand 2021, wird nicht mehr aktualisiert, die Links im Dokument funktionieren noch!)
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